農會 金融業務類農業金融法規與信用業務實務110 年第 11 題單選題
下列敘述何者錯誤?
A偏遠地區之農會、漁會,其稽核人員經理事會通過,得兼任其他非信用部之業務。正確答案
B信用部辦理授信應訂定合理之定價。
C信用部職員不得以任何名義向客戶收取佣金。
D信用業務相關單位應每半年至少辦理一次一般自行查核,每月至少辦理一次專案自行查核,並由該單位主管指定非原經辦人員辦理並事先保密。
A正確答案
本題考信用部稽核人員兼任限制，偏遠地區須報「主管機關」核准而非理事會透過。
為什麼答案是 A
依農會漁會信用部內控辦法，偏遠地區稽核人員兼任非信用部業務，須報「主管機關」核准，而非僅經理事會透過，故本選項敘述錯誤。
考點：稽核兼任限制考點：授信定價考點：職員行為規範考點：自行查核頻率
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 本題考信用部稽核人員兼任限制，偏遠地區須報「主管機關」核准而非理事會透過。
看到稽核人員兼任例外，直覺找「主管機關核准」，內部單位(如理事會)無權同意，秒殺A。
逐選項分析
A稽核兼任限制✓ 正確
依農會漁會信用部內控辦法，偏遠地區稽核人員兼任非信用部業務，須報「主管機關」核准，而非僅經理事會透過，故本選項敘述錯誤。
B授信定價✕
信用部辦理授信確實應訂定合理之定價，以維護交易公平及風險控管，本選項敘述正確。
C職員行為規範✕
為防範道德風險，信用部職員嚴禁以任何名義向客戶收取佣金或回扣，本選項敘述正確。
D自行查核頻率✕
依內控辦法規定，自行查核頻率為每半年至少一次一般查核、每月至少一次專案查核，且須由非原經辦人員辦理並保密，本選項敘述正確。
信用部內部控制與稽核重點
| 專案 | 法規要求 | 常見考點/陷阱 |
|---|
| 稽核人員兼任 | 不得兼任信用部其他職務；偏遠地區報「主管機關」核准得兼任非信用部業務 | 陷阱：寫成理事會或總幹事同意 |
| 自行查核頻率 | 一般自行查核：每半年至少1次；專案自行查核：每月至少1次 | 陷阱：頻率數字互換或週期寫錯 |
| 職員行為規範 | 不得以任何名義向客戶收取佣金、回扣或不當利益 | 陷阱：加註「經主管同意即可」等但書 |
題目將「主管機關核准」替換為「理事會透過」。稽核人員的獨立性至關重要，其兼任例外必須由外部主管機關把關，不能由內部理事會自行決定，考生易因不熟悉核准層級而誤選。 
