農會 金融業務類農業金融法規與信用業務實務110 年第 7 題單選題
信用部辦理代收款項作業,如未採用條碼掃瞄器系統或採用條碼掃瞄器無法即時產出電子收據時,得在監視系統輔助下,由同一人辦理收款及掣發收據。
B正確答案
基於內部控制牽制原則,未採用條碼掃瞄器系統時,收款與掣發收據必須由不同人辦理,不得由同一人為之。
為什麼答案是 B
題目敘述違反內部牽制原則,未採用條碼掃瞄器系統時,收款與掣發收據應由不同人辦理,故本題敘述錯誤。
考點:職務分工原則考點:內部牽制
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 基於內部控制牽制原則,未採用條碼掃瞄器系統時,收款與掣發收據必須由不同人辦理,不得由同一人為之。
「收款」與「掣發收據」必須職務分工,即使有監視系統輔助也不能由同一人包辦。
逐選項分析
A職務分工原則✕ 陷阱
監視系統僅為輔助工具,無法取代內部控制的職務分工原則,收款與掣發收據仍不得由同一人辦理。
B內部牽制✓ 正確
題目敘述違反內部牽制原則,未採用條碼掃瞄器系統時,收款與掣發收據應由不同人辦理,故本題敘述錯誤。
信用部代收款項作業控制重點
| 情境 | 作業要求 | 控制目的 |
|---|
| 未採用條碼掃瞄器系統 | 收款與掣發收據應由不同人辦理 | 落實內部牽制,防範舞弊 |
| 採用條碼掃瞄器無法即時產出電子收據 | 收款與掣發收據應由不同人辦理 | 確保交易紀錄正確性 |
| 正常使用條碼掃瞄器且可產出電子收據 | 依系統設定流程辦理,系統自動留存紀錄 | 提升效率並維持控制 |
題目刻意加入「在監視系統輔助下」作為干擾條件,企圖讓考生誤以為有科技設備輔助即可放寬人員編制。實際上,實體職務分工(牽制原則)是內部控制的鐵律,不能單憑監視器就由同一人球員兼裁判。