有關信用部現金庫房管理,下列那些安排符合內部控制?
A金庫室裝置自動定時鎖。正確答案
B金庫鑰匙、密碼指定二人以上分別控管。正確答案
C出納主管保管使用金庫鑰匙,但不持有金庫密碼。正確答案
D金庫密碼由會計、總務、存匯、授信主管輪值持有。
E庫房大門或金櫃密碼保管人員異動,即時辦理密碼變更。正確答案
答案與詳解
A、B、C、E
正確答案
信用部庫房管理強調雙重控制與職責分工，鑰匙與密碼須分離且由專人控管，人員異動須即變更密碼。
為什麼答案是 A、B、C、E
金庫室裝置自動定時鎖屬實體安全控制，可防止非營業時間遭盜，符合內控規範。
考點：實體控制考點：雙重控制考點：職責分工考點：職責分離
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 信用部庫房管理強調雙重控制與職責分工，鑰匙與密碼須分離且由專人控管，人員異動須即變更密碼。
秒殺技巧
庫房管理核心為『雙重控制』與『職責分離』。非金庫專責人員（如會計、授信主管）絕不可碰金庫密碼，秒刪D。逐選項分析
A實體控制✓ 正確
金庫室裝置自動定時鎖屬實體安全控制，可防止非營業時間遭盜，符合內控規範。
B雙重控制✓ 正確
鑰匙與密碼由二人以上分別控管，落實雙重控制原則，避免單人開啟金庫之風險。
C職責分工✓ 正確
出納主管管鑰匙但不碰密碼，落實職責分工與牽制原則，防止單人獨攬金庫開啟許可權。
D職責分離✕ 陷阱
金庫密碼應由金庫專責管理人員控管，交由會計、總務或授信等非出納主管輪值持有，嚴重違反職責分離與安全控管原則。
E密碼變更✓ 正確
密碼保管人員異動時即時變更密碼，為基本資訊安全與實體安全控管要求，防止離職或調職人員盜用。
金庫內部控制核心原則
| 控制專案 | 具體要求 | 內控目的 |
|---|---|---|
| 實體安全 | 裝置自動定時鎖 | 防止非營業時間非法進入 |
| 雙重控制 | 鑰匙與密碼二人以上分管 | 避免單人開啟金庫 |
| 職責分工 | 管鑰匙者不管密碼(反之亦然) | 形成內部牽制 |
| 許可權管理 | 人員異動即時變更密碼 | 防止舊人員盜用許可權 |
陷阱提醒
選項D將『輪值』包裝成內控手段，但金庫密碼屬於高度機密與專責許可權，絕不能讓非金庫管理部門（如會計、授信）輪流持有，這反而破壞了職責分離與安全防線。