有關信用部現金庫房管理,下列那些安排符合內部控制?
A金庫室裝置自動定時鎖。正確答案
B金庫鑰匙、密碼指定二人以上分別控管。正確答案
C出納主管保管使用金庫鑰匙,但不持有金庫密碼。正確答案
D金庫密碼由會計、總務、存匯、授信主管輪值持有。
E庫房大門或金櫃密碼保管人員異動,即時辦理密碼變更。正確答案
答案與詳解
逐選項解析
A金庫室裝置自動定時鎖。實體控制✓ 正確
金庫室裝置自動定時鎖屬實體安全控制，可防止非營業時間遭盜，符合內控規範。
B金庫鑰匙、密碼指定二人以上分別控管。雙重控制✓ 正確
鑰匙與密碼由二人以上分別控管，落實雙重控制原則，避免單人開啟金庫之風險。
C出納主管保管使用金庫鑰匙,但不持有金庫密碼。✓ 正確
D金庫密碼由會計、總務、存匯、授信主管輪值持有。✕ 易錯陷阱
E庫房大門或金櫃密碼保管人員異動,即時辦理密碼變更。✓ 正確
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