農漁會信用部辦理保管箱出租業務,依主管機關規定,應加強管理之事項「不」包括?
A出租保管箱業務應由各部門正式員工辦理。正確答案
B應落實門禁控管及設簿登記控管人員進出,監視系統應涵蓋所有保管箱。
C出租保管箱業務與庫房管理人員應分人辦理。
D每3年清點一次保管箱副鑰匙數量及封存情形。正確答案
E將出租保管箱業務列為年度內部稽核及自行查核重點項目。
答案與詳解
A、D
正確答案
本題為反向題，保管箱業務應由專責人員辦理且副鑰匙需定期清點，選項A與D的敘述錯誤，故為應選答案。
為什麼答案是 A、D
出租保管箱業務涉及客戶財產與隱私，應由「專責人員」辦理，而非由各部門正式員工均可辦理，以落實內部控制。
考點：人員指派考點：門禁與監視考點：職務分離考點：鑰匙管理
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 本題為反向題，保管箱業務應由專責人員辦理且副鑰匙需定期清點，選項A與D的敘述錯誤，故為應選答案。
秒殺技巧
看到「不包括」要選錯誤敘述。保管箱屬高風險業務，不可能讓「各部門員工」隨便辦(A錯)，副鑰匙也不可能「3年」才清點一次(D錯)。逐選項分析
A人員指派✓ 正確
出租保管箱業務涉及客戶財產與隱私，應由「專責人員」辦理，而非由各部門正式員工均可辦理，以落實內部控制。
B門禁與監視✕
落實門禁控管、設簿登記及監視系統涵蓋所有保管箱，為保全及內部控制之基本要求，此敘述正確，故不選。
C職務分離✕
基於內部控制之職務分離原則，出租保管箱業務與庫房管理人員必須分人辦理，避免舞弊風險，此敘述正確，故不選。
D鑰匙管理✓ 正確
保管箱副鑰匙及封存情形應定期（如每半年或每年）清點，選項稱「每3年清點一次」間隔過長，無法落實控管，敘述錯誤。
E內部稽核✕
將出租保管箱業務列為年度內部稽核及自行查核重點專案，符合內控與稽核規範要求，此敘述正確，故不選。
農漁會信用部保管箱業務管理重點
| 管理專案 | 正確作法 | 錯誤作法(本題考點) |
|---|---|---|
| 人員指派 | 由專責人員辦理 | 各部門正式員工皆可辦理 |
| 鑰匙管理 | 定期(如每半年/年)清點副鑰匙 | 每3年清點一次 |
| 職務分離 | 保管箱與庫房管理人員分人辦理 | 同一人兼辦 |
陷阱提醒
本題為反向題，要求選出「不包括」的錯誤敘述。選項A將「專責人員」偷換為「各部門正式員工」；選項D將定期清點的時間錯置為「每3年」，考生若未注意到「不」字或對清點頻率不熟悉極易誤選。