農會 金融業務類農業金融法規與信用業務實務110 年第 3 題單選題
信用業務相關單位應每半年至少辦理一次一般自行查核,每月至少辦理一次專案自行查核,並由原經辦人員辦理查核。
B正確答案
內控鐵律「自己不能查自己」，自行查核必須由「非原經辦人員」辦理，題幹敘述錯誤。
為什麼答案是 B
正確判斷。自行查核應由「非原經辦人員」辦理以落實職務分離，故題幹敘述為非，應選✕。
考點：內控原則考點：職務分離
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 內控鐵律「自己不能查自己」，自行查核必須由「非原經辦人員」辦理，題幹敘述錯誤。
看到「原經辦人員辦理查核」直接打叉！內部控制最基本的職務分離原則，自己查自己等於沒查。
逐選項分析
A內控原則✕
題幹敘述錯誤，因為內部控制嚴禁「自己查自己」，不可由原經辦人員辦理查核。
B職務分離✓ 正確
正確判斷。自行查核應由「非原經辦人員」辦理以落實職務分離，故題幹敘述為非，應選✕。
信用部自行查核頻率與人員規定
| 查核型別 | 辦理頻率 | 辦理人員 |
|---|
| 一般自行查核 | 每半年至少一次 | 非原經辦人員 |
| 專案自行查核 | 每月至少一次 | 非原經辦人員 |
命題者將「非原經辦人員」偷換成「原經辦人員」。內控基本常識就是防範弊端，自己查自己等於門戶大開，看到原經辦查核直接判錯。 
