有關確認客戶身分時辨識實質受益人之敘述，下列何者正確？
A指對客戶具所有權或控制權之自然人
B指對客戶具所有權或控制權之自然人或法人
C指對客戶具最終所有權或控制權之自然人正確答案
D指對客戶具最終所有權或控制權之自然人或法人
答案與詳解
C
正確答案
實質受益人必須穿透到背後的「自然人」，且強調「最終」所有權或控制權，法人不可作為實質受益人。
為什麼答案是 C
完全符合法規定義，強調「最終」所有權或控制權，且限定為「自然人」。
考點：控制程度考點：主體限制考點：實質受益人定義
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 實質受益人必須穿透到背後的「自然人」，且強調「最終」所有權或控制權，法人不可作為實質受益人。
秒殺技巧
秒解口訣：「最終」加「自然人」。看到法人直接刪，沒寫最終也刪，輕鬆選C。逐選項分析
A控制程度✕
缺少「最終」二字，不夠精確。若僅具部分所有權而非最終控制，不符實質受益人定義。
B主體限制✕ 陷阱
錯在包含「法人」且缺「最終」。防制洗錢要求穿透法人面紗找到背後的自然人。
C實質受益人定義✓ 正確
完全符合法規定義，強調「最終」所有權或控制權，且限定為「自然人」。
D主體限制✕ 陷阱
錯在包含「法人」。實質受益人必須是自然人，法人只是被穿透的客體，不能是最終受益人。
實質受益人 (Beneficial Owner) 核心要件
| 要件 | 說明 | 錯誤示範 |
|---|---|---|
| 主體限制 | 必須是「自然人」 | 包含法人 (X) |
| 控制程度 | 必須具「最終」所有權或控制權 | 僅具一般/部分所有權 (X) |
| 代理情況 | 由他人代理交易時，指該「自然人本人」 | 僅看代理人 (X) |
陷阱提醒
命題者常在「最終」二字以及「自然人/法人」上動手腳。防制洗錢的核心精神是「穿透原則」，必須找出藏在法人或信託背後的「最終」人類（自然人），因此選項中出現「法人」或漏掉「最終」皆為錯誤敘述。