甲公司為加值型營業稅之營業人，於114年9月辦理7至8月營業稅申報時，申報國內應稅銷售額為1,100萬元，免稅銷售額為500萬元，另有外銷零稅率銷售額400萬元；該期因進貨及費用支出所取得之進項稅額為70萬元，且上期尚有留抵進項稅額2萬元。試問：甲公司該期應納營業稅額為若干元？
A0元
B3,000元
C5,000元正確答案
D10,000元
答案與詳解
為什麼答案是 C
正確計算步驟：首先算出銷項稅額55萬，接著計算可扣抵進項稅額為52.5萬（總進項70萬 × 可扣抵比例75%），最後以銷項55萬扣除進項52.5萬與上期留抵2萬，得出應納稅額5,000元。
考點：全額扣抵謬誤考點：計算錯誤考點：比例扣抵法
載入中…
