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公務人員升官等公務薦任-財稅行政稅務法規1149單選題

甲公司為兼營應稅及免稅貨務之營業人,114年7至8月開立三聯式統一發票應稅銷售額1,700,000元),免稅銷售額3,000,000元);二聯式統一發票應稅銷售額500,000元。本期銷貨退回及折讓資訊如下:取得退回及折讓證明單部分應稅金額100,000元;註記於統一發票上備註欄部分三聯式發票應稅金額$500,000元,請問該公司申報當期不得扣抵比例為多少?

A22%
B26%
C24%正確答案
D25%
答案與詳解
C
正確答案
本題當期不得扣抵比例為24%,答案選(C),且截至2026-04-25相關營業稅法規範仍有效,結論未變。

為什麼答案是 C

24%正確。解題核心在於:兼營營業人計算不得扣抵比例時,出售土地不列入分子分母;出售固定資產不列入分母;並須先就銷貨退回與折讓調整銷售額。

載入中…

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黑皮