甲公司為兼營應稅及免稅貨務之營業人,114年7至8月開立三聯式統一發票應稅銷售額1,700,000元),免稅銷售額3,000,000元);二聯式統一發票應稅銷售額500,000元。本期銷貨退回及折讓資訊如下:取得退回及折讓證明單部分應稅金額100,000元;註記於統一發票上備註欄部分三聯式發票應稅金額$500,000元,請問該公司申報當期不得扣抵比例為多少?
A22%
B26%
C24%正確答案
D25%
答案與詳解
24%正確。解題核心在於:兼營營業人計算不得扣抵比例時,出售土地不列入分子分母;出售固定資產不列入分母;並須先就銷貨退回與折讓調整銷售額。
