依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業依加值型及非加值型營業稅法規定，以產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供自用，或以上項貨物無償移轉他人所有時，下列稅務處理方式何者錯誤？
A須按時價作為銷售額者，開立發票視同銷售
B視為銷售取得之進項稅額不得扣抵銷項稅額
C需同時依時價轉列資產或費用正確答案
D應將該項開立統一發票之銷售額於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節欄項下予以減除
答案與詳解
為什麼答案是 C
敘述錯誤，為本題正解。依查核準則第15-1條規定，營所稅帳務處理應按「實際成本」轉列資產或費用，而非按「時價」，因為內部移轉並未實際實現獲利。
考點：營業稅視同銷售考點：進項稅額扣抵考點：營所稅成本認定考點：營業收入調節
載入中…
