營業人甲銀行民國110年3月、4月份之利息收入為15,000,000元，不動產及保險箱租金收入3,000,000元，當期所支付之進項稅額合計46,000元。若甲銀行未向稽徵機關申請變更營業稅之計稅方式，試問甲銀行當期營業稅應納稅額？

【112 身心障礙人員考試身障五等-財稅行政類科】稅務法規大意第39題：營業人甲銀行民國110年3月、4月份之利息收… 答案與詳解

D

正確答案

銀行業本業(利息)按5%總額課稅，非專屬本業(租金)按5%，進項稅額不得扣抵，應納稅額=18,000,000×5%=900,000元。

銀行業未申請改制者，本業(利息)與非專屬本業(租金)均按5%稅率、以銷售總額計算，進項稅額不得扣抵。(15,000,000+3,000,000)×5%=900,000元。

考點：進項不得扣抵考點：漏算租金考點：扣抵陷阱考點：金融業總額課稅

載入中…