身心障礙人員考試身障五等-財稅行政類科稅務法規大意112 年第 29 題單選題

關於土地稅稽徵之敘述，下列何者正確？

A土地增值稅納稅義務人於收到土地增值稅繳納通知書後，應於30日內向公庫繳納正確答案

B主管稽徵機關應於申報土地移轉現值收件之日起7日內，核定應納土地增值稅額，並填發稅單，送達納稅義務人。但申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅之案件，其期間得延長為30日

C得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵30日前提出申請，逾期申請者，自申請之次年開始適用

D地價稅以每年6月30日為納稅義務基準日

答案與詳解

正確答案

土地增值稅繳納期限為30日；申報移轉現值核定期間原則7日、自用住宅20日；特別稅率應於開徵40日前申請；地價稅基準日為8月31日。

為什麼答案是 A

依土地稅法相關規定，土地增值稅納稅義務人收到繳納通知書後，應於30日內向公庫繳納，正確。

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完整詳解

Pro · 無限

重點　土地增值稅繳納期限為30日；申報移轉現值核定期間原則7日、自用住宅20日；特別稅率應於開徵40日前申請；地價稅基準日為8月31日。

秒殺技巧

記住關鍵數字：繳納30日、核定7日(自用20日)、特別稅率40日前、地價稅基準日8/31。

逐選項分析

A✓ 正確

依土地稅法相關規定，土地增值稅納稅義務人收到繳納通知書後，應於30日內向公庫繳納，正確。

B✕ 陷阱

依土地稅法第49條，主管稽徵機關應於收件之日起7日內核發稅單，自用住宅用地案件期間延長為20日，而非30日。

C✕ 陷阱

依土地稅法第41條，得適用特別稅率之用地，應於每年地價稅開徵40日前提出申請，非30日；逾期者自次年開始適用。

D✕

依土地稅法第40條，地價稅以每年8月31日為納稅義務基準日，非6月30日。6月30日常被混淆為其他期日。

土地稅重要期日一次記

項目	期間/日期	法源	備註
土地增值稅繳納	收單後30日內	土地稅法相關規定	向公庫繳納
核發土地增值稅單	收件後7日內	土地稅法第49條	一般案件
自用住宅核發稅單	收件後20日內	土地稅法第49條	期間延長
特別稅率申請	開徵40日前	土地稅法第41條	逾期次年適用
地價稅基準日	8月31日	土地稅法第40條	當年所有權人課徵

陷阱提醒

土地稅最愛考「期限數字陷阱」,因為實務上稅捐機關跟納稅人都得照這些日子走。關鍵判斷:繳納期限一律30日(不管哪種稅),核定期間要看類型——自用住宅審查較嚴給20日、一般移轉7日就夠;特別稅率要在開徵「前」40日申請(給稽徵機關時間準備);地價稅基準日8月31日(跟房屋稅7月、土增稅隨時移轉完全不同步)。考生最容易把「申報後等多久」跟「要提前多久申請」搞混,或把各稅基準日記成同一天,看到20、30、40這種整數就要先確認是繳稅期限、核定期間還是申請提前量。