丙公司於民國107年1月1日購置乘人小客車一輛5,000,000元供總經理使用，外加進項稅額5%，設殘值800,000元，耐用年限5年，按平均法提列折舊。若丙公司為一般營利事業，申報107年度營利事業所得稅可提列多少折舊額？
A840,000元
B466,190元
C423,810元正確答案
D420,000元
答案與詳解
為什麼答案是 C
完全正確！第一步：進項稅額不得扣抵計入成本，實際成本為525萬。第二步：算出實際折舊89萬。第三步：套用查核準則限額公式，89萬×(250萬/525萬)=423,810元。
考點：忽略稅法限額考點：計算錯誤考點：折舊限額計算考點：漏計進項稅額
載入中…
