有關現金流（cash flow）的監控，下列敘述何者錯誤？
A包括服務方案的內容與所需人員服務時數之估算
B須對已付款項與未付款項之金額與支付期限有良好的掌握
C保留資金帳戶之設立，可以提供營運常規支出使用正確答案
D有效掌握現金流有助於讓資金能更積極的運用
答案與詳解
為什麼答案是 C
保留資金帳戶（reserve fund）的目的是因應緊急、突發或非常規支出的預備金，並非提供「營運常規支出」使用。常規支出應由營運現金支應，故此敘述錯誤，為本題答案。
考點：服務時數估算考點：收支期限掌握考點：保留資金用途考點：資金積極運用
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