有關現金流（cash flow）的監控，下列敘述何者錯誤？
A包括服務方案的內容與所需人員服務時數之估算
B須對已付款項與未付款項之金額與支付期限有良好的掌握
C保留資金帳戶之設立，可以提供營運常規支出使用正確答案
D有效掌握現金流有助於讓資金能更積極的運用
答案與詳解
逐選項解析
A包括服務方案的內容與所需人員服務時數之估算服務時數估算✕ 錯誤
現金流估算確實需考量服務方案內容與人員服務時數，因人力成本是主要支出，需據此預估資金需求。此敘述正確，非本題要選的錯誤項。
B須對已付款項與未付款項之金額與支付期限有良好的掌握收支期限掌握✕ 錯誤
現金流監控的核心就是掌握應收（未付款項）與應付的金額及期限，才能避免資金週轉不靈。此為正確敘述。
C保留資金帳戶之設立，可以提供營運常規支出使用✓ 正確
D有效掌握現金流有助於讓資金能更積極的運用✕ 錯誤
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