原住民族考試三等考試-財稅行政類科民法114 年第 5 題單選題考點：預扣利息陷阱考點：要物契約
甲缺錢孔急，乃以電話向乙商借現金新臺幣（下同）100萬元，乙在電話中爽快應允，但就利息部分，乙請求必須以法定利率上限之年利率百分之十六計算，利息為16萬元，甲亦同意。乙乃將利息16萬元預扣，而直接匯款84萬元予甲，2人約定1年後本金加利息，共償還100萬元。下列敘述何者正確？
A甲向乙借100萬元，利息年利率百分之十六，故利息為16萬元，乙預扣後匯款84萬元，約定甲1年後須償還100萬元，甲、乙間利率之約定，符合法律規定之法定利率
B甲向乙借100萬元，乙在電話中口頭應允，因為民法上契約成立，不以要式為要件，口頭約定亦得成立，甲、乙間成立消費借貸契約
C因為消費借貸契約屬於要物契約，除當事人之意思表示外，尚須為一定物之交付，始得成立。故乙既然僅匯84萬元，兩造間消費借貸契約之本金，應該以84萬元為計算，則甲、乙間利息約定16萬元，顯然超過年利率百分之十六之法定利率正確答案
D一般民間借貸，多數會約定利息，故甲、乙間就算不約定利息，法律上亦會產生利息債務
C正確答案
消費借貸為要物契約，預扣利息後實際交付84萬才是本金，利率應以84萬計算超過16%上限。
逐選項解析
A甲向乙借100萬元，利息年利率百分之十六，故利息為16萬元，乙預扣後匯款84萬元，約定甲1年後須償還100萬元，甲、乙間利率之約定，符合法律規定之法定利率預扣利息陷阱✕ 易錯陷阱
錯在把帳面100萬當本金。乙實際只交付84萬，卻收16萬利息，實質年利率=16/84≈19%，早已超過民法16%上限。
B甲向乙借100萬元，乙在電話中口頭應允，因為民法上契約成立，不以要式為要件，口頭約定亦得成立，甲、乙間成立消費借貸契約要物契約✕ 易錯陷阱
口頭合意雖符合不要式原則，但消費借貸是『要物契約』，除合意外還需交付標的物才成立，單憑電話應允契約尚未成立。
C因為消費借貸契約屬於要物契約，除當事人之意思表示外，尚須為一定物之交付，始得成立。故乙既然僅匯84萬元，兩造間消費借貸契約之本金，應該以84萬元為計算，則甲、乙間利息約定16萬元，顯然超過年利率百分之十六之法定利率✓ 正確
D一般民間借貸，多數會約定利息，故甲、乙間就算不約定利息，法律上亦會產生利息債務✕ 錯誤
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