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初考-財稅行政稅務法規大意10740單選題

甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國106 年 11 及 12 月 (本期) 申報銷售額 元 (不含稅) ,銷項稅額 元;外銷 元;進貨及費用 元(不含稅),進項稅額 元(皆為可扣抵之進項稅額);上期累積留抵稅額 元,試問甲公司本期應繳(退)或留抵之營業稅額是多少?

A應繳稅額為
B應繳稅額為
C留抵稅額為
D退稅額為 正確答案
答案與詳解
D
正確答案
營業稅計算:銷項減進項減留抵為溢付,因有外銷零稅率,溢付稅額在限額內可全數退還。

為什麼答案是 D

溢付1,000元小於零稅率退稅限額10,000元(外銷20萬×5%),故全數退還1,000元。

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