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初考-財稅行政稅務法規大意10740單選題

甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國106 年 11 及 12 月 (本期) 申報銷售額 元 (不含稅) ,銷項稅額 元;外銷 元;進貨及費用 元(不含稅),進項稅額 元(皆為可扣抵之進項稅額);上期累積留抵稅額 元,試問甲公司本期應繳(退)或留抵之營業稅額是多少?

A應繳稅額為
B應繳稅額為
C留抵稅額為
D退稅額為 正確答案
答案與詳解
D
正確答案
先計算本期溢付稅額(銷項 - 進項 - 上期留抵),再依據外銷零稅率計算「得退稅限額」,溢付稅額在限額內可全數退還現金。

為什麼答案是 D

溢付稅額 1,000 元小於外銷零稅率之得退稅限額 10,000 元,故該 1,000 元可由稽徵機關全數退還,退稅額為 1,000 元。

考點:溢付稅額計算考點:應納稅額計算考點:溢付稅額退還考點:退稅額計算
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