甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國106 年 11 及 12 月 (本期) 申報銷售額 元 (不含稅) ,銷項稅額 元;外銷 元;進貨及費用 元(不含稅),進項稅額 元(皆為可扣抵之進項稅額);上期累積留抵稅額 元,試問甲公司本期應繳(退)或留抵之營業稅額是多少?
A應繳稅額為 元
B應繳稅額為 元
C留抵稅額為 元
D退稅額為 元正確答案
答案與詳解
溢付稅額 1,000 元小於外銷零稅率之得退稅限額 10,000 元,故該 1,000 元可由稽徵機關全數退還,退稅額為 1,000 元。
