甲公司 109 年 7、8 月的進銷交易如下:內銷銷貨定價 8,400,000 元,外銷銷貨 5,000,000 元,進貨 12,600,000(含稅),購置筆電捐贈財團法人設立之孤兒院 31,500 元(含稅),租用大型汽車載運員工上下班支付之租金 210,000 元(含稅),支付汽車油費 40,000 元(未含稅),進口應稅貨物 50,000 元(未含稅)。試計算甲公司當期營業稅額為何?

【109 專技普考-記帳士】稅務相關法規概要第39題：甲公司 109 年 7、8 月的進銷交易如下… 答案與詳解

B

正確答案

銷項稅額40萬，可扣抵進項稅額61.45萬，溢付稅額21.45萬。因溢付額小於外銷零稅率退稅限額25萬，故可全數申請退稅214,500元。

銷項稅額400,000元，可扣抵進項稅額614,500元，溢付稅額214,500元。外銷零稅率退稅限額為5,000,000×5%=250,000元，溢付214,500元未超過限額，可全數申請退稅214,500元，故為正解。

考點：零稅率誤判考點：溢付稅額退還考點：油費扣抵誤判考點：捐贈扣抵誤判

載入中…