依金融機構防制洗錢辦法規定,客戶為下列何種身分者,適用辨識及驗證實質受益人身分之規定?
A我國政府機關
B外國公營事業機構正確答案
C我國政府機關管理之基金
D員工持股信託、員工福利儲蓄信託
答案與詳解
B
正確答案
法人客戶原則上須辨識實質受益人，但我國政府機關、政府基金、公開發行公司及員工信託等依法豁免，外國公營事業不在豁免之列。
為什麼答案是 B
外國公營事業機構不在法定豁免名單內，故必須適用辨識及驗證實質受益人身分之規定。
考點：豁免物件考點：適用物件
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完整詳解
Pro · 無限重點 法人客戶原則上須辨識實質受益人，但我國政府機關、政府基金、公開發行公司及員工信託等依法豁免，外國公營事業不在豁免之列。
秒殺技巧
秒解技巧：牢記「我國政府、外國政府、公開發行、員工信託」免辨識實質受益人。外國公營事業雖有政府背景但屬營利法人，不在豁免名單，必須辨識！逐選項分析
A豁免物件✕
依規定，我國政府機關屬於法定豁免物件，免予辨識及驗證實質受益人身分。
B適用物件✓ 正確
外國公營事業機構不在法定豁免名單內，故必須適用辨識及驗證實質受益人身分之規定。
C豁免物件✕
我國政府機關管理之基金屬於法定豁免物件，免予辨識及驗證實質受益人身分。
D豁免物件✕
員工持股信託與員工福利儲蓄信託皆屬於法定豁免物件，免予辨識及驗證實質受益人身分。
免辨識實質受益人之機構/事業豁免清單
| 類別 | 豁免物件舉例 | 是否包含外國公營事業 |
|---|---|---|
| 政府機關 | 我國政府機關、外國政府機關 | 否 |
| 政府基金 | 我國政府機關管理之基金 | 否 |
| 企業/信託 | 公開發行公司及其子公司、員工持股/福利信託 | 否 |
陷阱提醒
題目常將「外國政府機關」（豁免）替換為「外國公營事業機構」（不豁免）來混淆考生。公營事業雖有政府背景，但本質仍為營利事業法人，依法仍須穿透辨識其實質受益人。