有關確認客戶身分時辨識實質受益人之敘述,下列何者正確?
A指對客戶具所有權或控制權之自然人
B指對客戶具所有權或控制權之自然人或法人
C指對客戶具最終所有權或控制權之自然人正確答案
D指對客戶具最終所有權或控制權之自然人或法人
答案與詳解
C
正確答案
實質受益人必須是「最終」擁有或控制客戶的「自然人」，洗錢防制強調穿透原則，法人不能擔任實質受益人。
為什麼答案是 C
完全符合法規對實質受益人的定義，強調「最終」所有權或控制權，且嚴格限定為「自然人」。
考點：穿透原則考點：主體資格考點：實質受益人定義
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 實質受益人必須是「最終」擁有或控制客戶的「自然人」，洗錢防制強調穿透原則，法人不能擔任實質受益人。
秒殺技巧
秒解技巧：抓「最終」加「自然人」。看到「法人」直接刪除，沒有「最終」兩字也不夠精確，輕鬆選出正解。逐選項分析
A穿透原則✕
缺少「最終」二字，未能體現洗錢防制法要求穿透至最底層控制者的核心精神，敘述不夠精確。
B主體資格✕ 陷阱
實質受益人必須穿透至背後的「自然人」，不能是「法人」，此選項加入法人為錯誤敘述。
C實質受益人定義✓ 正確
完全符合法規對實質受益人的定義，強調「最終」所有權或控制權，且嚴格限定為「自然人」。
D主體資格✕ 陷阱
雖有「最終」二字，但錯在納入「法人」。洗錢防制要求找出背後操縱的自然人，法人不可為實質受益人。
客戶與實質受益人身分比較
| 專案 | 客戶 (Customer) | 實質受益人 (Beneficial Owner) |
|---|---|---|
| 主體資格 | 自然人、法人、信託等 | 僅限「自然人」 |
| 所有權/控制權 | 直接持有或名義上擁有 | 必須是「最終」擁有或控制 |
| 查核重點 | 確認基本身分資料 | 穿透股權結構，找出背後自然人 |
陷阱提醒
命題者常將「最終」替換為一般所有權，或將「自然人」擴充為「自然人或法人」。請牢記洗錢防制的「穿透原則」，實質受益人只能是躲在背後的「最終自然人」。