依銀行業及其他經金融監督管理委員會指定之金融機構防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度實施辦法規定,銀行業及其他經本會指定之金融機構防制洗錢及打擊資恐之內部控制制度,應經下列何者通過?
A董(理)事會正確答案
B股東會
C審計委員會
D監察人會
答案與詳解
A
正確答案
防制洗錢及打擊資恐內控制度屬重大政策，依法規明定須經「董(理)事會」透過，非股東會或監察人。
為什麼答案是 A
依相關實施辦法第3條規定，防制洗錢及打擊資恐內部控制制度，應經董(理)事會透過；修正時亦同。
考點：內控透過機關考點：股東會職權考點：審計委員會職權考點：監察人職權
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 防制洗錢及打擊資恐內控制度屬重大政策，依法規明定須經「董(理)事會」透過，非股東會或監察人。
秒殺技巧
看到金融機構「內部控制制度」的建立與透過機關，直覺連結最高決策單位「董(理)事會」即可秒殺！逐選項分析
A內控透過機關✓ 正確
依相關實施辦法第3條規定，防制洗錢及打擊資恐內部控制制度，應經董(理)事會透過；修正時亦同。
B股東會職權✕ 陷阱
股東會為公司最高意思機關，主要決定盈餘分派、董監事選舉等重大事項，不負責透過具體的內部控制制度。
C審計委員會職權✕ 陷阱
審計委員會主要負責監督財務報告、簽證會計師獨立性及內部控制之「有效性」，但內控制度之「建立與透過」屬董(理)事會職權。
D監察人職權✕
監察人（或監事會）為公司之監督機關，負責監察公司業務執行與財務狀況，並無透過內部控制制度之法定職權。
金融機構內部控制制度相關機關職權比較
| 機關 | 主要職權 | 與內控制度之關係 |
|---|---|---|
| 董(理)事會 | 公司業務執行與重大決策 | 負責「建立、透過與修正」內控制度 |
| 審計委員會/監察人 | 監督財務與業務執行 | 負責「監督」內控制度之有效性 |
| 股東會 | 公司最高意思決定機關 | 不涉入內控制度之具體制定與透過 |
| 管理階層/內稽單位 | 日常營運與內部查核 | 負責內控制度之「執行與自我評估」 |
陷阱提醒
考生極易將公司內部控制制度的「核定/透過」機關與「監督/執行」機關混淆。內控制度屬於公司重大政策與制度，依法規須由最高決策機關「董(理)事會」透過，而非負責監督的審計委員會或監察人。